第一章 總則

第一條 為加強對中國華文教育基金會(以下簡稱“本基金會”)應(yīng)收款項的管理，維護資金的正常運轉(zhuǎn)，提高資金使用效率和資產(chǎn)質(zhì)量，減少壞賬損失，特制定本制度。

第二條 本制度所指的應(yīng)收款項是指在日常業(yè)務(wù)活動過程中發(fā)生的各項應(yīng)收未收債權(quán)，包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款等。

第二章 ?應(yīng)收款項的管理

第三條 應(yīng)收款項應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生額入賬，并按照往來單位或個人等設(shè)置明細賬，進行明細核算。

第四條 會計人員要定期或不定期地對所管理的應(yīng)收款項賬戶進行清理核對。

第五條 年度末，會計人員按年度末應(yīng)收款項余額進行賬齡分析，根據(jù)應(yīng)收款項的可收回性，對預(yù)計可能產(chǎn)生的壞賬損失計提壞賬準(zhǔn)備，對于已確認(rèn)無法收回的應(yīng)收款項，確認(rèn)壞賬損失并記入當(dāng)期費用。

第三章 ?壞賬的管理

第六條 壞賬是指無法收回或者收回的可能性極小的應(yīng)收款項。

第七條 壞賬損失的核算方法：采用備抵法核算，按賬齡分析方法并結(jié)合個別認(rèn)定法估算壞賬損失。

第八條 壞賬準(zhǔn)備的核算比例根據(jù)以往的經(jīng)驗和債務(wù)人的資信狀況、財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量狀況等相關(guān)信息予以合理估計。

第九條 對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應(yīng)收款項，如債務(wù)人已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，應(yīng)提供書面報告，報秘書處領(lǐng)導(dǎo)班子研究后，再按規(guī)定程序予以核銷；對合計金額較大和單項金額較大的，報送理事會或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，再按照規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后核銷，但繼續(xù)保留追索權(quán)。

第四章 ?備用金的管理

第十條 個人借款(備用金)只限于因公事項，其他事項不得借款。

第十一條 請領(lǐng)備用金需填寫請款單，注明用途、金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和秘書長簽字后方可借支。

第十二條 財務(wù)部設(shè)置備用金明細賬，按借款人進行明細登記，及時催收。

第十三條 財務(wù)部堅持前賬不清、后賬不借的原則，嚴(yán)禁公款私存、公款私用。對個人借支、預(yù)支等款項，經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項目完成后，必須及時辦理報銷，同時將余款全額繳清。因公出差人員借支的差旅費，出差返回后一周內(nèi)必須報銷清賬。經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項目完成后半年內(nèi)仍未辦理相關(guān)報銷手續(xù)的，財務(wù)部門必須將其名單書面報告秘書長，并從工資薪金中扣還。

第十四條 任何部門或個人不能將本基金會資金拆借給其他單位或個人。

第五章 其他

第十五條 本辦法經(jīng)2020年7月21日四屆一次理事會議修訂。